1当地工商行政管理机关核发的临时执照。

2当地有关部门同意设立外来临时机构的批件。

24专用存款账户

专用存款账户，就是指存款人因特定用途需要而开立的账户。

1开设专用存款账户的条件。

当存款人使用下列资金时，可以申请开立专用存款账户

1基本建设的资金。

2更新改造的资金。

3特定用途，需要专户管理的资金。

2开设专用存款账户需的文件。

开设专用存款账户需要的文件根据银行账户管理办法规定，存款人申请开立专用存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之一

1经有关部门批准立项的文件。

2国家有关文件的规定。

3登记银行存款日记账

31登记银行日记账的要求

1银行存款日记账的概念。

银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”借方、“支出”贷方和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

银行存款日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总账有关账户，因而不仅可以清晰地反映银行存款收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。

2登记银行存款日记账的具体要求。

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是

1根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

2所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

3要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

4必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

5文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

6使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔银行复写账簿除外或铅笔书写。

7每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

8每月月末必须按规定结账。

32银行日记账的格式

银行存款日记账是逐日逐笔记录一个单位银行存款收付及结存情况的账簿。国家统一会计制度规定，企事业单位应按开户银行、其他金融机构、存款种类及货币种类，分别设置银行存款日记账，所设置的银行存款日记账，由出纳人员根据审核合法的银行存款收付凭证包括现金付款凭证中的存款业务和原始凭证，按照业务的发生额和结存额登记，以便随时掌握银行存款的收支动态和结存余额。有外币存款的企业，应分人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

下面举例来说明如何具体地登记银行存款日记账。新新公司5月30日发生的银行存款收付业务如下

130日，收到银行转来武汉市昌兴百货公司购买商品的79号电汇单，共汇款6000元银收字第17号凭证。会计分录为

借银行存款6000

贷应收账款昌兴百货公司6000

230日，开出1781号转账支票支付市六工程公司修理仓库费用300元银付字第26号凭证。会计分录为

借管理费用维修费300

贷银行存款300

3销售商品10个给津津商贸公司，收到转账支票，价税合计3800元，税率为4，当日填写