1银行存款收付。

企业收到银行存款，应根据银行存款送款单或银行收账通知及有关单证，及时编制记账凭证，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。

企业支付银行存款，应根据支票存根办理付款结算的付款通知及有关单证，及时编制记账凭证，借记有关科目，贷记“银行存款”科目，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。具体应用。

实例运用

经济业务处理方法

企业销售产品，取得销售收入3000元，增值税510元，共计3510元，收到支票存入银行借银行存款3510贷主营业务收入3000应交税费应交增值税销项税额510企业预收销货款2000元存入银行借银行存款2000贷预收账款2000收回上月销售产品的货款6000元存入银行借银行存款6000贷应收账款6000企业购进原材料5000元，支付进项税款850元，货款共计5850元，以转账支票付讫借原材料5000应交税费应交增值税进项税额850贷银行存款5850以银行存款支付销售产品的运费400元借销售费用400贷银行存款400从银行提取现金8000元备发工资借库存现金8000贷银行存款8000。

2其他货币资金的性质与范围。

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金同现金和银行存款一样，是企业可以作为支付手段的货币。其他货币资金同现金和银行存款相比，有其特殊的存在形式和支付方式，在管理上有别于现金和银行存款，应单独进行会计核算。

除现金、银行存款以外的货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。外埠存款是指到外地进行临时或零星采购时，在采购地银行开立临时采购账户，并向临时采购存款户存入的款项；银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定用于银行汇票结算而存入银行的款项；银行本票存款是指企业为取得银行本票，按规定用于银行本票结算而存入银行的款项；信用卡存款是指企业办理信用卡结算而存入的款项。

3其他货币资金收付。

其他货币资金以“其他货币资金”科目进行核算，并按其他货币资金的内容设置明细科目进行明细核算，具体核算方法

实例运用

明细科目经济业务处理方法

外埠存款企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将800000元汇往采购地借其他货币资金外埠存款800000贷银行存款800000采购员以外埠存款购买材料，材料价款500000元，增值税85000元，货款共计585000元，材料入库借原材料500000应交税费应交增值税进项税额85000贷其他货币资金外埠存款585000外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款215000元收妥入账借银行存款215000贷其他货币资金外埠存款215000续表明细科目经济业务处理方法银行汇票存款企业申请办理银行汇票，将银行存款50000元转为银行汇票存款借其他货币资金银行汇票存款50000贷银行存款50000收到收款单位发票等单据，采购材料付款46800元，其中，材料价款40000元，增值税6800元，材料入库借原材料40000应交税费应交增值税进项税额6800贷其他货币资金银行汇票存款46800收到多余款项退回通知，将余款3200元收妥入账借银行存款3200贷其他货币资金银行汇票存款3200银行本票存款企业申请办理银行本票，将银行存款60000元转入银行本票存款借其他货币资金银行本票存款60000贷银行存款60000收到收款单位发票等单据，采购材料付款58500元，其中，材料价款50000元，增值税8500元，材料入库借原材料50000应交税费应交增值税进项税额8500其他应收款1500贷其他货币资金银行本票存款60000收到收款单位退回的银行本票余款1500元，存入银行借银行存款1500贷其他应收款1500信用卡存款将银行存款70000元存入信用卡借其他货币资金信用卡存款70000贷银行存款70000信用卡支付业务招待费4500元借管理费用4500贷其他货币资金信用卡存款4500收到信用卡存款的利息80元借其他货币资金信用卡存款80贷财务费用806支票61支票及其分类支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票实际上是存款人开出的付款通知。

1支票可以按照不同的标准进行不同的分类。

1支票按照收款人的记载形式不同可以分为记名式支票和不记名式支票两种。

记名式支票又称抬头支票，即在支票上记载收款人姓名或者商号的支票，这种支票的票款，只能付给票面指定的人，转让时须有收款人背书。不记名式支票又叫空白支票，是指在支票上不